100万元的利息收入缴纳税费案例(个人利息收入如何交个人所得税)

文章正文

个人利息收入如何交个人所得税?

按照有关规定，在我国境内的居民个人取得利息(股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得)，应以取得收入所得，按20%税率缴纳个人收入所得税。

　　100万元的利息收入缴纳税费案例

张先生手头有钱，环球房地产开发公司正好缺钱，双方经过反复沟通签订了借款合同，张先生将1000万元借给环球公司使用，期限一年，年利率10%，到期一次还本付息。

张先生到期收到的利息=借款本金10,000,000.00×年利率10%=1,000,000.00(元)。

这100万元的利息收入，张先生应该缴哪些税、缴多少呢?

1、增值税

依据相关规定，贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税。本例中，张先生为自然人，实行简易计税，征收率为3%。

应缴增值税=1,000,000.00÷(1+3%)×3%= 29,126.21(元)。

2、城市维护建设税

本例中，应缴城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税依据均为实际缴纳的增值税额。

应缴城市维护建设税额=应缴增值税×适用税率=29,126.21×7%= 2,038.83(元)。

注：城建税的税率：纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。

3、教育费附加

应缴教育费附加=应缴增值税×适用税率=29,126.21×3%= 873.79(元)。

4、地方教育费附加

应缴地方教育费附加=应缴增值税×适用税率=29,126.21×2%= 582.52(元)。

5、个人所得税

依据规定，利息收入个人所得适用税率为20%，以支付所得的单位为扣缴义务人。

应缴个人所得税=1,000,000.00÷(1+3%)×20%= 194,174.76(元)。

应缴税总额=29,126.21+2,038.83+873.79+582.52+194,174.76= 197,669.90(元)。

税负率=197,669.90÷1,000,000.00×100%=19.77%

注：本文主要是讲涉及到的各种税收及如何计算，不考虑阶段性税收优惠。