企业纳税计算公式表

文章正文

(一)增值税

　　1、一般纳税人

　　应纳税额=销项税额-进项税

　　销项税额=销售额×税率

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

　　2、进口货物

　　应纳税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

　　3、小规模纳税人

　　应纳税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额÷(1+征收率)

(二)消费税

　　1、一般情况：

　　应纳税额=销售额×税率

　　不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

　　组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

　　组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

　　组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

　　2、从量计征

　　应纳税额=销售数量×单位税额

(三)关税

　　1、从价计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

　　2、从量计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

　　3、复合计征

　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

(四)企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　应纳税额=应纳税所得额×税率

　　月预缴额=月应纳税所得额×25%

　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

(五)个人所得税

　　1、工资薪金所得：

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　2、稿酬所得：

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)

　　3、其他各项所得：

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率

(六)其他税收

　　1、城镇土地使用税

　　年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税率

　　2、房地产税

　　年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

　　或年应纳税额=租金收入×12%

　　3、资源税

　　年应纳税额=课税数量×单位税额

　　4、土地增值税

　　增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

　　应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

　　5、契税

　　应纳税额计税依据×税率