冲暂估会计分录怎么做

文章正文

　　借:库存商品

　　贷:应付账款–暂估款

　　借:主营业务成本

　　贷:库存商品

　　收到发票后的处理:

　　次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

　　借:库存商品

　　贷:应付账款–暂估款

　　取得发票后,编制正式入帐分录:

　　借:库存商品

　　借:应交税金–应交增值税(进项税额)

　　贷:应付账款–**公司 等

　　借:主营业务成本 等

　　贷:库存商品 等

当月暂估入账,跨月收到发票,如何做帐?

　　1)冲回暂估分录

　　借:库存商品

　　贷:应付帐款

　　借:营业成本

　　贷:库存商品

　　2)据发票入帐

　　借:库存商品

　　应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷:应付帐款

　　借:营业成本

　　贷:库存商品